Договор ГПХ с самозанятым: нужен или нет

Когда договор не нужен

С самозанятым исполнителем можно не заключать договор, если речь идет о единоразовой услуге или ряде работ, сумма вознаграждений которых не превышает 10 тысяч рублей. Здесь главным документом сотрудничества будет чек. Его плательщик Налога на профессиональны доход (НПД) готовит сам в специальном приложении «Мой налог».

Пример. Ольга как самозанятый репетитор подготовила школьника частной школы к ЕГЭ. Это единоразовая услуга, за которую педагог получила денежное возрождение. Частная школа может не заключать договор с Ольгой. После оплаты ей достаточно представить заказчику чек.

Представим другой случай. Компания заказала у самозанятого копирайтера Ахмеда несколько статей для своего сайта. Стоимость каждого материала составляет 4 тысячи рублей. Здесь заказчик также не нуждается в том, чтобы заключить с плательщиком НПД договор. После каждой оплаты Ахмед предоставит компании чек, который он самостоятельно в два клика сформирует в приложении «Мой налог».

Когда без договора не обойтись

Если компания сотрудничает с самозанятым исполнителем на долгосрочной основе, то такое сотрудничество лучше закрепить на бумаге, например, в рамках договора ГПХ. Например, если стоимость услуг превышает 10 тысяч рублей, и они носят регулярный характер.

Также к каждой оплате самозанятый должен сформировать чек и предоставить его заказчику. Чек является важным документом для учета финансовых поступлений и уплаты налога.

Договор ГПХ может составляться как при сотрудничестве за вознаграждение, так и по бартеру. Например, компания заключила договор ГПХ с самозанятым блогером и в качестве оплаты представила свой товар. После того, как рекламные интеграции будут опубликованы, между контрагентами будет заключено отступное соглашение, согласно которому товар останется у блогера. Налог за него заплатит он сам, исходя из стоимости данной продукции.

Когда договор будет корректным

Договор с самозанятым может носить конкретный характер, например, купли-продажи, подряда, аренды. Однако чаще всего с плательщиками НПД заключают договор ГПХ, где прописываются основные параметры и условия сотрудничества.

В первую очередь в поле, где указывают реквизиты исполнителя, необходимо прописать, что он является плательщиком Налога на профессиональный доход (НПД). Из этого явствует, что исполнитель сам платит налог и обязан предоставлять заказчику чеки после всех оплат.

Также в договоре важно указать предмет, качество и порядок оказания услуг. Желательно все прописать максимально подробно, что позволит избежать проблем в будущем. Также можно прописать сдачу приемку и этапы согласования работ. Здесь важно отметить, что после каждой оплаты самозанятый должен предоставить чек. Важный пункт – стоимость услуг и входит в эту сумму налог. Следует отметить, что при работе с юридическими лицами самозанятый исполнитель платит 6% от вознаграждения.

Заказчик при желании также может включить в договор штрафные санкции. Они могут быть выставлены в случае некачественно или несовременно выпаленной работы. Здесь также важно прописать по каким параметром будет оцениваться качество услуг.

Когда риски минимизированы

Очень важно, чтобы договор ГПХ не имитировал трудовой договор. Например, в нем не должно быть таких элементов, как заработная плата, рабочий график и т.д. В этом случае можно получить нарекания со стороны Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Гражданско-правовые отношения будут переквалифицированы в трудовые, заказчику будут доначислены налоги и выставлен штраф за то, что их вовремя не уплатили.

Также можно прописать в договоре, что самозанятый обязан оперативно уведомить заказчика в случае, если тот утерял статус. Это может произойти по разным причинам: несовременная уплата налога, отсутствие чеков, превышение ежегодного лимита по доходу. И здесь больше всего может пострадать именно заказчик, которому могут быть доначислены налоги и выставлен штраф.

Пример. Константин оказывает услуги слесаря одной компании. Однако мужчина имеет еще заказы на стороне. В какой-то момент слесарь на НПД превысил лимит по ежегодному доходу. Так как он вовремя не уведомил заказчика, ФНС доначислила компании НДФЛ и штраф за, что он не был вовремя уплачен. Если заказчик ранее в договоре ГПХ прописал пункт об ответственности плательщика НПД, то он может оштрафовать его, если нет, то компания не сможет что-то предъявить исполнителю.

ГПХ – один из наиболее распространенных договоров, которые заключаются с самозанятыми. Заказчику очень важно прописать в его тексте все нюансы. Это позволит минимизировать риски и выстроить работу в правильном русле.