Время чтения статьи: 4 мин.

2052

 2024 год принес изменения в Налоговый Кодекс РФ. Новый закон делает равной ставку НДФЛ для резидентов и нерезидентов. Подробно об этом рассказывают аналитики бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения». 

До 2024 года, если сотрудник работал за границей, то его вознаграждение считалось доходом, который был получен вне пределов России. И получалось, что работодатель ничего с него не удерживал. Причем от налогового статуса удаленного сотрудника это не зависело. Если такой сотрудник был налоговым резидентом Российской Федерации, то должен был рассчитывать, декларировать и уплачивать НДФЛ самостоятельно.

Но человек мог быть налоговым резидентом другой страны, и при этом ничто не мешало ему сотрудничать с российской компанией. В современном мире – это распространенное явление. Естественно, все, что он получал от российского работодателя, подлежало налогообложению в соответствии с законодательством страны, налоговым резидентом которой он являлся. Но здесь был нюанс – эти правила действовали, если местом пребывания и работы было иностранное государство. Так и получалось, что российская компания, не являясь налоговым агентом, не могла удерживать с такого сотрудника НДФЛ. При этом деньги платила Россия, а налоги получала казна страны резидентства сотрудника.

Законодатели в 2023 году серьезно стали задумываться о том, как облагать налогами граждан, которые работают за пределами России. Версии предлагались самые разные, но одно было понятно – как раньше уже быть не может и не будет.

НДФЛ для сотрудников, работающих за пределами России, в 2024 году

Уже в июле 2023 года Федеральным законом от 31.07.2023 N № 389-ФЗ был расширен перечень работающих дистанционно специалистов, с которых работодатели должны были высчитывать и уплачивать НДФЛ.

Но самое главное, что заработало с 1 января 2024 года – это то, что все, что получают сотрудники, работающие за пределами России, считается выплатами из чисто российских источников. А это обязывает отечественных работодателей высчитывать с таких работников и уплачивать НДФЛ. Но не просто так, а при соблюдении хотя бы одного из двух условий: трудовой договор с сотрудником должен заключаться с российской организацией или с подразделением иностранной компании, у которой есть регистрация на территории РФ.

При соблюдении этих условий доходы сотрудников, работающих с территории иностранного государства, облагаются налогом 13% и 15%, если годовой доход превысил 5 млн рублей. Теперь эти ставки не зависят от того, есть ли у такого сотрудника российское налоговое резидентство или нет. То есть, с 1 января 2024 года все выплаты по трудовым договорам от российских компаний, а также от российских филиалов иностранных организаций считаются полученными на территории РФ. Значит, все доходы сотрудников, которые заключили с такими работодателями трудовые договоры, будут облагаться НДФЛ, удерживать налог будет работодатель и попадать он будет в российскую казну.

Следует отметить, что под новые правила не подпадают зарегистрированные за пределами РФ обособленные подразделения российских организаций. Они не являются налоговыми агентами своих сотрудников, работающих в другом государстве, и обязанность исчислять и оплачивать НДФЛ на них не распространяется.

Порядок налогообложения доходов удаленных сотрудников, работающих по ГПХ

В 2024 году работодатели, сотрудничающие с гражданами из других государств по договорам ГПХ, не являются их налоговыми агентами. Новые правила для таких компаний заработают в 2025 году. И коснется это услуг, которые оказываются по интернету. Причем, обязательным условием при заключении гражданско-правовых договоров будет нахождение используемых для работы адресов и доменных имен в российской доменной зоне.

Кроме этого, есть еще три условия, соблюдение одного из которых будет обязательно. Первое – сотрудник должен быть налоговым резидентом РФ. Второе – сотрудник должен получать доход на счет в российском банке, территориально находящемся в пределах РФ. Третье условие – источниками выплат могут быть ИП, частнопрактикующие нотариусы, российские компании, адвокаты и обособленные подразделения иностранных организаций, находящиеся в России.

Таким образом, компаниям, планирующим заключать договоры ГПХ через интернет с сотрудниками, проживающими вне пределов России, нужно приготовиться стать их налоговыми агентами. И помнить, что это произойдет даже, если удаленный сотрудник, проживающий за границей, не является налоговым резидентом России.

Страховые взносы сотрудников, работающих за границей

Есть нюансы и в правилах расчета страховых взносов. Здесь роль играет гражданство сотрудника и вид договора. К примеру, человек живет за границей, имеет гражданство Российской Федерации, договор по которому он работает – трудовой. Все это не противоречит закону, и работодатель платит за него все страховые взносы: пенсионные, медицинские, больничные. Застрахован такой работник и от несчастных случаев.

За работников, оформленных по договорам ГПХ, работодатель будет исчислять и оплачивать только пенсионные и медицинские страховые взносы. Предположим, сотрудник при сохранении российского гражданства перестал быть налоговым резидентом России. Даже в этом случае работодатель обязан платить за него страховые взносы. А вот сотрудникам-иностранцам, живущим за границей, положена только страховка от несчастных случаев на рабочем месте.

Подводя итоги можно сказать, что в 2024 году все выплаты по трудовым договорам, полученные от отечественных организаций, а также от филиалов иностранных организаций, находящихся в России, считаются полученными на территории Российской Федерации. Соответственно, налоги с этих выплат будут попадать в российскую казну.


Оставить комментарий



Интересные статьи

Когда советы не нужны: как менеджеру по внутренним коммуникациям бороться с обесцениванием.

Не прошенные советы и обесценивание работы менеджера по внутренним коммуникациям - одна из самых обсуждаемых тем на профильных конференциях. Кажется, что буквально каждый сотрудник лучше знает как внутрикому делать свою работу и на чём акцентировать внимание. В статье подробно разбираем 5 популярных стратегий поведения в ситуации, когда чужие советы мешают нормально работать.

12.04.2024

Платформы, которых нет

Отчет о результатах социологического исследования «платформы, которых нет: запрос на отраслевые и специализированные платформы — агрегаторы товаров и услуг»

12.04.2024

Как мотивировать офисных сотрудников, а как — персонал в ритейле?

​Привет, сегодня мы поговорим о корпоративной культуре, зачем она нужна, как ее развить и кого в нее вовлекать. Делюсь своим опытом построения корпоративной культуры и взаимодействия с франчайзи вместе с экспертом по внутренним коммуникациям Екатериной Лукиной.

12.04.2024

Вместо 75 — 1000 дел: как оптимизировать работу отдела кадров с помощью КЭДО

В 2020 году Минтруд России выбрал почти 400 компаний для участия в эксперименте по переходу на кадровый электронный документооборот. В ноябре 2021 года этот эксперимент завершился, и теперь в 2022 году все организации могут перевести процессы в цифровой формат. В чем преимущества отказа от бумажного документооборота, а также как использование КЭДО поможет оптимизировать работу, разберемся в статье

12.04.2024

Как сделать сотрудников счастливыми и эффективными?

Две трети россиян в прошлом году испытывали на работе эмоциональное выгорание. Когда сотрудник недоволен работой и задачами, утопает в рутине и не имеет времени на банальную передышку, он становится несчастным. Его эффективность падает. Как сделать сотрудников счастливее и повысить их работоспособность?

12.04.2024

Нонкоринг - лучший выбор современного бизнеса

Сегодня успешному бизнесмену необходимо балансировать между многими сферами его бизнеса и решать не только задачи высокого уровня, но и вникать в те процессы, которые можно делегировать другим отделам и ведомствам. Те предприниматели, кто держит руку на пульсе, уже знают, как это сделать. Ведь в России появилась новая услуга, которая экономит время и приумножает прибыль бизнеса: нонкоринг.

12.04.2024

Ценности - ДНК или идеология компании?

Ценности есть в жизни, как и у каждого отдельного человека в качестве ориентиров и приоритетов, которые определяют его восприятие и позицию в отношении многих вещей, также они есть и в компаниях в качестве характеристик и фундамента в отношении рабочих процессов. Ценности являются стереотипами поведения и ценностными ориентирами в компании. Основа и важный компонент корпоративной культуры с точки зрения характеристик компании и правил игры внутри. Компании не всегда уделяют ценностям достаточно внимания, потому что не всегда понимают роль и значение ценностей. Хотя иногда ценности могут стать опасным инструментом для достижения определенных целей.

12.04.2024

Место под солнцем: как найти работу на море летом

Где искать вакансии, какие плюсы и минусы работы на море летом, на какой доход можно рассчитывать, — рассказали эксперты Общероссийского профсоюза работников торговли и услуг.

20.06.2024

На свежем воздухе: куда устроиться на работу, если не хочется сидеть в офисе

Уютное кресло, комфортный теплый кабинет и чашка ароматного кофе на рабочем столе — мечта далеко не каждого работника. Некоторые любят движение, активность, смену локаций. Для таких людей могут подойдут «уличные» профессии, какие именно, рассказали эксперты Общероссийского профсоюза работников торговли и услуг.

20.06.2024

Прирожденный оратор: профессии, в которых пригодится искусство говорить 

Как стать хорошим оратором, кому следует учиться вещать перед большой аудиторией, где искать курсы ораторского мастерства, рассказали эксперты Общероссийского профсоюза работников торговли и услуг.

20.06.2024

Станьте автором журнала!
Лучший PR – выступить в роли эксперта.
Мы не публикуем новости и пресс-релизы.