ДОЛГОСРОЧНОЕ СОТРУДНИЧЕСТВО С САМОЗАНЯТЫМ. ВОЗМОЖНО ЛИ?

Привлечение самозанятых к работе – для компании возможность сократить затраты на ФОТ, но при этом получить квалифицированных специалистов. Но как долго юрлицо может пользоваться услугами плательщика НПД? Прямого запрета на долгосрочное сотрудничество в законе № 422-ФЗ нет, но важно внимательно изучить требования и нормы, применяемые к отношениям с самозанятыми лицами, и соблюдать их.

О том, как ФНС отслеживает отношения между компанией и плательщиками НПД и на что обращает особое внимание, рассказывают эксперты платформы для самозанятых «Наниматель».

Оценка ФНС компаний и ИП, работающих с самозанятыми

С внедрением спецрежима «Налог на профессиональный доход», для предотвращения случаев ухода от уплаты взносов и налогов, ФНС разработала скоринговую систему, которая в режиме реального времени анализирует целый спектр данных. Есть несколько критериев, по которым скоринговая система ФНС оценивает сотрудничество юрлиц с самозанятыми и начисляет риск-баллы.

Нарушения, которые может выявить скоринговая система ФНС

ФНС в первую очередь обращает внимание на продолжительность работы компании с самозанятым – подозрение вызывает сотрудничество от трех месяцев и больше без указания сроков сотрудничества. Налоговая обратит внимание на тот факт, что у плательщика НПД только один заказчик и доход он получает только от него. У ФНС будут вопросы, если прослеживается строгая периодичность выплат. Например, определенные суммы, к примеру, два раза в месяц, что очень похоже на аванс и зарплату штатного сотрудника.

Компаниям не стоит рисковать и регистрировать своих самозанятых, используя один тот же адрес электронной почты. Налоговая эту ошибку легко вычисляет. Риск-баллы получит и компания, которая сотрудничает с бывшими работниками, с момента увольнения которых не прошло 2-х лет. Обеспечен риск-балл компании, в которой самозанятые переходят из одной организации в другую, а головная у них одна.

Но есть нарушения, выявить которые скоринговая система не в силах. А вот налоговый инспектор может обратить внимание на следующие «странности» в компании.

Самозанятых больше, чем штатных сотрудников 

Компании и ИП привлекают самозанятых для работ, не имеющих постоянного характера. Если организация вдруг начинает наем исполнителей-плательщиков НПД в «промышленных количествах», то это вызовет подозрение, что компания пытается сэкономить на налогах и страховых выплатах. Налоговый инспектор увидит в этом явную подмену трудовых отношений и инициирует проверку, в результате которой финансовые потери будут несопоставимы с предполагаемой экономией.

Правда, есть компании, где число самозанятых исполнителей может быть больше, чем штатных работников. Это, к примеру, организации, занимающиеся различными видами доставки.

Исполнителя просят получить статус плательщика НПД

Компания при найме может настаивать на получении претендентом статуса самозанятого. Более того, прямо говорит о том, что сотрудничает только с плательщиками НПД. Это является явным нарушением, влекущим за собой переквалификацию отношений с самозанятым в трудовые.

 Самозанятый выполняет задачи штатных сотрудников

Однозначно квалифицируется тот факт, что самозанятый делает работу регулярно. Это делает его похожим на штатного сотрудника. Но, согласно закону № 422-ФЗ, к плательщикам НПД обращаются только в особых случаях. Например, ритейлеры в сезон высоких нагрузок привлекают дополнительный временный персонал. Это могут быть самозанятые мерчандайзеры и грузчики. Или компания для реализации сложного проекта приглашает высококвалифицированного специалиста, которого нет среди штатных сотрудников.

Самозанятый использует в работе материалы и оборудование заказчика

Исполнитель в статусе плательщика НПД выполняет заказ, используя только свои инструменты и материалы. Так говорит закон. Заказчик не может предоставлять самозанятому ни инструменты, ни материалы. В противном случаем он нарушает закон. Но выход есть – самозанятый может оплатить их, внеся стоимость в сумму своего вознаграждения.

Нет конкретного результата и детализации услуги

В чем отличие трудового договора от соглашения с самозанятым? В договоре с плательщиком НПД все очень конкретизировано и детально прописано: точный объем работы или услуги, время исполнения, стоимость, качество. Например, если привлекается маляр для покраски стен офиса, то в договоре прописываются следующие пункты: количество квадратных метров – 50кв.м., цена каждого метра – 1 тыс. руб., итоговая сумма – 50 тыс. руб. и время – 10 дней, за которое исполнитель обязуется закончить работу. Если привлекается копирайтер для заполнения сайта компании, то он должен не просто написать 10 текстов. В договоре подробно описывается, их объем в знаках, сроки написания и стоимость всей услуги.

Отсутствие договора и акта 

Договор – это главное подтверждение того, что компания привлекала к работе именно самозанятого. Акт о выполненных работах, хоть и необязательный документ, но тоже лишним не будет, поскольку является доказательством того, что привлеченный исполнитель выполнил все условия договора. В случае проверки налоговой, при отсутствии этих документов, компании будет сложно доказать, что исполнитель не был штатным работников и не исполнял свою обычную трудовую функцию.

ФНС поясняет, что никаких ограничений по длительности сотрудничества самозанятого с одним и тем же заказчиком нет. Главное, что нужно помнить компаниям и ИП при работе с самозанятыми, – договор не может быть бессрочным и в нем не должно быть никаких признаков трудовых отношений.