КАК ЮРЛИЦУ ОБЪЯСНИТЬ ФНС СОТРУДНИЧЕСТВО С САМОЗАНЯТЫМИ. ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ

Компаниям выгодно работать с самозанятыми, потому что за них не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Именно поэтому сотрудничество с самозанятыми вызывает у ФНС повышенный интерес, так как есть вероятность нарушения налогового законодательства. 

О том, как налоговая отслеживает сотрудничество юрлиц с плательщиками НПД, и, что следует предпринять компании, если у налоговой возникнут вопросы, рассказывают эксперты платформы для самозанятых «Наниматель».

Как выявляются нарушения

ФНС для мониторинга признаков нарушений использует скоринговую систему «Мобильное автоматизированное рабочее место» (МАРМ НПД), которая анализирует: периодичность и источники выплат, наличие или отсутствие связи самозанятых с бывшими работодателями, данные о чеках.

Нарушения, прописаны в письмо ФНС России от 16 сентября 2021 г. № АБ-4-20/13183@. С целью минимизации рисков злоупотреблений при применении труда самозанятых граждан с нарушителями проводится контрольно-аналитическая работа

Ответственность за нарушение

Если налоговая все-таки усомнилась и посчитала, что в компании произошла подмена трудовых отношений, то она отправляет требование пояснить документально детали сотрудничества с самозанятыми.

Требование может прийти на электронную почту. В этом случае необходимо в течение 6 дней отправить квитанцию о приеме, после чего у компании есть 5 рабочих дней для предоставления пояснений. На представление документов дается 10 дней. Если проигнорировать даже отправку квитанции, то расчетный счет организации будет заблокирован. Требование пришло почтовым отправлением в бумажном варианте. Считается, что компания получила его на шестой день. Задержка по вине почте не учитывается – за все отвечает налогоплательщик.

За непредоставление запрошенной ФНС информации о сделке, компания заплатит штраф от 5до 10 тысяч рублей. Если в течение года требование игнорируется повторно, штраф составит уже 20 тысяч рублей. Налоговая вправе наложить штраф до 4 тысяч рублей на директора компании (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).

Как оформить пояснения

Не стоит игнорировать запрос надзорного органа. Это спровоцирует визит налогового инспектора в компанию, который может закончиться переквалификацией гражданско-правовых отношений в трудовые. Лучше постараться составить пояснение, которое убедит представителей налоговой в соблюдении законов при сотрудничестве с привлеченными самозанятыми.

Регламента для ответа на требование нет, поэтому пояснение можно составить в свободной форме, прописав следующие пункты.

Добровольный выбор статуса самозанятым

Налоговому органу важно доказать, что физлицо самостоятельно выбрало специальный режим «Налог на профессиональный доход». Наличие статуса плательщика НПД не было условием заключения договора о сотрудничестве с потенциальным исполнителем.

Причина сотрудничества с самозанятым

Важно объяснить, почему для выполнения работ компания привлекла самозанятых, а не специалистов по трудовому соглашению. Чтобы развеять подозрения налогового инспектора о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, нужно указать, что отдельный договор заключался с каждым самозанятым исполнителем на выполнение определенного объема работы или услуги. Все они имели временные рамки. Выплата вознаграждения проводилась после приемки окончательного результата работ или услуг.

Привлечение самозанятых по мере необходимости

Налоговому инспектору подозрительным может показаться длительное сотрудничество с самозанятыми. Чтобы развеять сомнения, нужно убедить, что плательщики НПД привлекаются только для выполнения конкретных проектов и задач. Для этого в пояснении необходимо указать, что договоры заключаются на определенный срок и прописать даты исполнения.

Самостоятельный выбор графика самозанятым

Обязательно нужно обозначить, что компания не устанавливает исполнителям график работы и не вмешивается в процесс их работы. Самозанятые исполнители не придерживаются режима работы компании: выходных дней, 8-часового рабочего дня и перерывов на обед. Если такое практикуется, то рассматривается, как признак трудовых отношений.

Приемка работ по актам сдачи-приема

Подтверждением того, что компания не подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми, будет указание о подписании акта выполненных работ или оказанных услуг, согласно которому обе стороны согласны принять их объем и качество. Также следует указать, что договор заключался на выполнение определенного объема работ или оказание конкретной услуги, а не на исполнение постоянных функций.

Порядок расчетов с исполнителями-самозанятыми

В пояснениях обязательно следует указать, что услуги или работы оплачивались компанией на основании актов об оказании услуг, а сумма вознаграждения зависела от объема выполненных работ.

Для компаний сотрудничество с самозанятыми достаточно привлекательно, но есть и риски, один из которых – замещение трудовых отношений, гражданско-правовыми. Поэтому к привлечению плательщиков НПД следует подходить продуманно, правильно составлять договоры и всегда быть готовым ответить на вопросы налоговых органов.